경제경영
흐름을 읽으면 자본거래가 보인다
우창용
한국경제신문
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- 소장
- 20,000 ⓒ
| 듣기기능 | TTS지원 | 파일정보 | EPUB |
|---|---|---|---|
| 총 용량 | 14.1MB | 이용기기 | |
| ISBN | 9788947503020 | ||
책 소개
“상법 절차를 완벽히 준수했는데, 왜 세금 폭탄을 맞는가?”
34년 차 국세청 명장이 담담하게 풀어낸 자본거래 세무 리스크의 실체
복잡한 세무 리스크의 명확한 해법을 담았다. 저자는 1992년 국세청에 입사해 중부지방국세청 재산총괄팀장, 조사국 과장을 거쳐 노원·평택세무서장 등 조세 행정의 최전선에서 치열한 공방을 조망해왔다. 이 책은 저자의 34년 경험을 담은 생생한 실전 솔루션이다.
기업의 명운을 좌우하는 자본거래 현장에는 늘 상법과 세법의 충돌이라는 딜레마가 도사리고 있다. 상법상의 절차를 적법하게 마쳤다고 안심하는 순간, 세법의 ‘실질과세 원칙’이라는 날카로운 칼날이 기업의 생존을 위협하는 부메랑으로 돌아오곤 한다. 저자는 긴 세월 동안 현장에서 좌절하고 두려워하는 납세자들을 마주하며 쌓아온 1만 시간 연구의 결실을 이 한 권에 조심스레 꺼내 놓는다.
책은 ‘기업 인수합병M&A과 분할’, ‘지배구조 개편과 지분 이전’, ‘메자닌 금융과 자본 확충’, ‘종류주식과 자기주식’이라는 4가지 굵직한 축을 중심으로, 과세관청과 납세자가 가장 첨예하게 대립하는 14개의 핵심 판례를 정밀하게 해부한다.
어려운 세법 조문을 나열하는 대신, 사건의 배경과 흐름을 소설처럼 자연스럽게 따라가도록 서술하고 독자의 입장에서 끊임없이 묻고 답하는 방식을 취했다. 복잡하게 얽혀 있는 자본거래의 전체적인 물줄기를 단숨에 읽어내고, 이면에 숨은 세무 리스크를 사전에 예측·대비하고자 하는 모든 기업인과 실무 전문가에게 명쾌한 나침반이 되어줄 책이다.
34년 차 국세청 명장이 담담하게 풀어낸 자본거래 세무 리스크의 실체
복잡한 세무 리스크의 명확한 해법을 담았다. 저자는 1992년 국세청에 입사해 중부지방국세청 재산총괄팀장, 조사국 과장을 거쳐 노원·평택세무서장 등 조세 행정의 최전선에서 치열한 공방을 조망해왔다. 이 책은 저자의 34년 경험을 담은 생생한 실전 솔루션이다.
기업의 명운을 좌우하는 자본거래 현장에는 늘 상법과 세법의 충돌이라는 딜레마가 도사리고 있다. 상법상의 절차를 적법하게 마쳤다고 안심하는 순간, 세법의 ‘실질과세 원칙’이라는 날카로운 칼날이 기업의 생존을 위협하는 부메랑으로 돌아오곤 한다. 저자는 긴 세월 동안 현장에서 좌절하고 두려워하는 납세자들을 마주하며 쌓아온 1만 시간 연구의 결실을 이 한 권에 조심스레 꺼내 놓는다.
책은 ‘기업 인수합병M&A과 분할’, ‘지배구조 개편과 지분 이전’, ‘메자닌 금융과 자본 확충’, ‘종류주식과 자기주식’이라는 4가지 굵직한 축을 중심으로, 과세관청과 납세자가 가장 첨예하게 대립하는 14개의 핵심 판례를 정밀하게 해부한다.
어려운 세법 조문을 나열하는 대신, 사건의 배경과 흐름을 소설처럼 자연스럽게 따라가도록 서술하고 독자의 입장에서 끊임없이 묻고 답하는 방식을 취했다. 복잡하게 얽혀 있는 자본거래의 전체적인 물줄기를 단숨에 읽어내고, 이면에 숨은 세무 리스크를 사전에 예측·대비하고자 하는 모든 기업인과 실무 전문가에게 명쾌한 나침반이 되어줄 책이다.
목차
머리말
자본거래, 흐름을 읽으면 결코 두렵지 않습니다 004
제1장 기업 인수합병M&A과 분할: 세무 쟁점과 실무 적용
사례 1.
합병평가차익영업권, 자산조정계정 관련 법인세 부과처분 012
해설
1. 구 법인세법2010.6.30. 개정 전상 합병평가차익 과세체계 이해하기 022
2. 구 법인세법 체계에서 영업권합병차익을 익금산입했는지, 그리고 이것이 현대적인 자산조정계정으로 어떻게 탈바꿈했는지에 대해 025
3. 영업권과 합병평가차익에 대한 구체적 이해 028
4. 구 법인세법 조항들의 상호관계 및 본문 사례 판결의 의미 033
5. 합병법인 입장에서 자산조정계정합병차익과 승계받은 이월결손금의 상계에 대한 구체적 이해 036
6. 적격합병 사후관리 위반과 과세 처분 038
7. 영업권 과세에 대한 과세관청의 추이 이해하기 041
8. 자본전입시 배당소득세 과세 여부에 대한 이해 047
9. 자산조정계정과 압축기장충당금 이해하기 049
10. 헷갈리는 영업권과 합병평가차익, 어떻게 구분할 것인가 052
11. 합병차익 무상주 배당에 대한 과세 체계 055
12. 무상주 재원에 따른 과세 여부 057
13. 사례를 통한 합병법인 세무조정의 이해 060
14. 사후관리 위반시 개정세법 합병매수차손의 처리 063
15. 자산조정계정은 왜 5년간 상각을 안하는가? 066
16. 자산조정계정 사후관리 위반에 따른 익금산입액 산정 068
17. 자산조정계정은 자산처분을 통해서도 익금산입 되는 것 이해하기 070
18. 염가매수 차익에 대하여 072
19. 적격합병 시 염가매수차익 발생에 따른 합병법인 취득가액 산정 074
사례 2.
합병매수차손영업권 법인세 부과처분에 대한 다툼 076
해설
1. 합병매수차손 끝까지 파헤치기 088
2. 자본거래의 핵심, 영업권의 판정 기준 092
3. 기획재정부 예규와 실제 판례 분석: 합병매수차손 이중 손금산입의 심각한 문제점 097
사례 3.
인적분할 관련 분할합병시 합병차익 의제배당 과세에 대한 다툼 102
해설
1. 애매모호한 합병비율 이해하기 114
2. 인적분할 후 합병 단계별 이해하기 116
3. 분할합병의 의제배당 소득에 대하여 118
4. 주식 취득가액에 대하여 122
5. 분할합병시 발생하는 압축기장충당금 이해하기 125
사례 4.
물적분할합병 관련 법인세영업권 손금산입 여부 부과처분에 대한 다툼 128
해설
1. 물적분할의 세무상 쟁점인 영업권 손금 산입 여부에 대하여 140
2. 분할합병이 아님에도 실질적 물적 분할합병으로 본 이유에 대하여 144
3. 영업권, 그리고 또 영업권. 도대체 왜 그토록 중요할까? 영업권 평가 심층분석 147
4. 영업권 손금 산입에 대한 법인세법 해석: 영업권 평가 및 세무 처리 논란을 중심으로 151
5. 분할법인 입장B사에서의 영업권 세무처리 이해하기 155
6. 분할법인B사의 법인세 납부와 청구인A사의 영업권 손금 인정 간의 관계 159
7. “공정가치DCF 평가액와 대가실제 지급액의 차액을 영업권이라 칭한 것”의 진짜 의미 파악하기 162
8. B사의 ‘비적격 물적분할’ 법인세 164
제2장 지배구조 개편과 지분 이전: 실질과세 원칙의 이해와 한계
사례 5.
주식의 포괄적 이전으로 인한 주발초 배당감액배당 과세에 대한 다툼 163
해설
1. 주식의 포괄적 이전에 대한 개념과 이해 180
2. 주식의 포괄적 이전에 의한 기업 구조조정을 바라보는 국세청의 시각 184
사례 6.
주식의 포괄적 교환 증여세주식가치 평가 차이 부과처분에 대한 다툼 188
해설
1. 주식의 포괄적 교환 이해하기 198
2. 주
자본거래, 흐름을 읽으면 결코 두렵지 않습니다 004
제1장 기업 인수합병M&A과 분할: 세무 쟁점과 실무 적용
사례 1.
합병평가차익영업권, 자산조정계정 관련 법인세 부과처분 012
해설
1. 구 법인세법2010.6.30. 개정 전상 합병평가차익 과세체계 이해하기 022
2. 구 법인세법 체계에서 영업권합병차익을 익금산입했는지, 그리고 이것이 현대적인 자산조정계정으로 어떻게 탈바꿈했는지에 대해 025
3. 영업권과 합병평가차익에 대한 구체적 이해 028
4. 구 법인세법 조항들의 상호관계 및 본문 사례 판결의 의미 033
5. 합병법인 입장에서 자산조정계정합병차익과 승계받은 이월결손금의 상계에 대한 구체적 이해 036
6. 적격합병 사후관리 위반과 과세 처분 038
7. 영업권 과세에 대한 과세관청의 추이 이해하기 041
8. 자본전입시 배당소득세 과세 여부에 대한 이해 047
9. 자산조정계정과 압축기장충당금 이해하기 049
10. 헷갈리는 영업권과 합병평가차익, 어떻게 구분할 것인가 052
11. 합병차익 무상주 배당에 대한 과세 체계 055
12. 무상주 재원에 따른 과세 여부 057
13. 사례를 통한 합병법인 세무조정의 이해 060
14. 사후관리 위반시 개정세법 합병매수차손의 처리 063
15. 자산조정계정은 왜 5년간 상각을 안하는가? 066
16. 자산조정계정 사후관리 위반에 따른 익금산입액 산정 068
17. 자산조정계정은 자산처분을 통해서도 익금산입 되는 것 이해하기 070
18. 염가매수 차익에 대하여 072
19. 적격합병 시 염가매수차익 발생에 따른 합병법인 취득가액 산정 074
사례 2.
합병매수차손영업권 법인세 부과처분에 대한 다툼 076
해설
1. 합병매수차손 끝까지 파헤치기 088
2. 자본거래의 핵심, 영업권의 판정 기준 092
3. 기획재정부 예규와 실제 판례 분석: 합병매수차손 이중 손금산입의 심각한 문제점 097
사례 3.
인적분할 관련 분할합병시 합병차익 의제배당 과세에 대한 다툼 102
해설
1. 애매모호한 합병비율 이해하기 114
2. 인적분할 후 합병 단계별 이해하기 116
3. 분할합병의 의제배당 소득에 대하여 118
4. 주식 취득가액에 대하여 122
5. 분할합병시 발생하는 압축기장충당금 이해하기 125
사례 4.
물적분할합병 관련 법인세영업권 손금산입 여부 부과처분에 대한 다툼 128
해설
1. 물적분할의 세무상 쟁점인 영업권 손금 산입 여부에 대하여 140
2. 분할합병이 아님에도 실질적 물적 분할합병으로 본 이유에 대하여 144
3. 영업권, 그리고 또 영업권. 도대체 왜 그토록 중요할까? 영업권 평가 심층분석 147
4. 영업권 손금 산입에 대한 법인세법 해석: 영업권 평가 및 세무 처리 논란을 중심으로 151
5. 분할법인 입장B사에서의 영업권 세무처리 이해하기 155
6. 분할법인B사의 법인세 납부와 청구인A사의 영업권 손금 인정 간의 관계 159
7. “공정가치DCF 평가액와 대가실제 지급액의 차액을 영업권이라 칭한 것”의 진짜 의미 파악하기 162
8. B사의 ‘비적격 물적분할’ 법인세 164
제2장 지배구조 개편과 지분 이전: 실질과세 원칙의 이해와 한계
사례 5.
주식의 포괄적 이전으로 인한 주발초 배당감액배당 과세에 대한 다툼 163
해설
1. 주식의 포괄적 이전에 대한 개념과 이해 180
2. 주식의 포괄적 이전에 의한 기업 구조조정을 바라보는 국세청의 시각 184
사례 6.
주식의 포괄적 교환 증여세주식가치 평가 차이 부과처분에 대한 다툼 188
해설
1. 주식의 포괄적 교환 이해하기 198
2. 주